隨著資本主義試點的不斷完善，在“五年計劃”中發(fā)揮支撐作用的中小企業(yè)數(shù)量大幅增加，且數(shù)量日益擴大。然而，現(xiàn)實生活中的一些管理政策，尤其是財稅各方面的管理政策，一直在合理避稅，不適應中小企業(yè)的緩慢發(fā)展，甚至對其發(fā)展產(chǎn)生負面影響。因此，財稅制度創(chuàng)新是中小企業(yè)發(fā)展的根本。
一，支持中小企業(yè)的財稅制度創(chuàng)新的必要性
財稅體制的變化對中小企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了負面影響。合理避稅影響深遠，甚至直接影響中小企業(yè)的命運。對于中小企業(yè)，財稅政策的優(yōu)惠范圍必須促進或抑制中小企業(yè)的發(fā)展。
財稅制度創(chuàng)新支持中小企業(yè)的必要性主要體現(xiàn)在:1 .對中小企業(yè)生存和發(fā)展的負面影響和改變自然環(huán)境；2.引導中小企業(yè)制造要素的合理配置；3.推動中小企業(yè)改進管理方法。
第二，中華民族現(xiàn)行的財稅制度不適合中小企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀
1.現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策的終點不高，對中小企業(yè)的支持力度不夠
現(xiàn)行稅收政策是社會的政策機器之一，是解決一些社會問題的一種方式。中小企業(yè)稅收政策的制定沒有考慮到中小企業(yè)的普遍性及其發(fā)展緩慢所面臨的問題，因此更注重減輕中小企業(yè)的稅收負擔，而忽略了對其結(jié)構(gòu)競爭力的支持。中小企業(yè)結(jié)構(gòu)競爭力的提高是中小企業(yè)生存和長期發(fā)展的首要問題，也是稅收政策支持的重點項目。因此，合理避稅銀行的稅收政策不足以支持中小企業(yè)。
2.現(xiàn)行稅收政策不系統(tǒng)、不學術(shù)，不利于公平稅率的實現(xiàn)
中華民族對中小企業(yè)的合理避稅比較零星，多分散在各種增值稅法規(guī)中，多以補充規(guī)定和通知的形式公布，稅收政策變化也比較頻繁。這種做法雖然體現(xiàn)了稅收政策的靈活性，但也表明稅收政策缺乏系統(tǒng)性、學術(shù)性和可靠性，降低了合理避稅折扣的流動性，不便于實際操作，從而直接影響中小企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略的制定，不利于實現(xiàn)公平。
3.現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策的主體和定位不明確，不利于中小企業(yè)的長遠發(fā)展
目前針對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策和方法僅限于稅率折扣、必要減免等必要的折扣方式，而國際車輛中流行的加速折舊、專項費用扣除、融資信貸等間接折扣方式則很少。這不利于鼓勵中小企業(yè)進行經(jīng)營管理周期長、投資規(guī)模大的創(chuàng)業(yè)融資。現(xiàn)行中小企業(yè)稅收政策在降低融資可能性、鼓勵創(chuàng)新、籌集資金、提高結(jié)構(gòu)競爭力等各方面仍然缺乏稅收優(yōu)惠政策，對投資者素質(zhì)產(chǎn)生負面影響。此外，中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的導向也發(fā)生了急劇轉(zhuǎn)變，不利于中小企業(yè)資金流入國家急需發(fā)展的制造業(yè)，不利于改變和改善國家制造業(yè)結(jié)構(gòu)。
第三，積極推進財稅制度創(chuàng)新，大力支持中小企業(yè)發(fā)展
1.盡快完善財稅政策，促進中小企業(yè)發(fā)展
針對不同的中小企業(yè)，要制定不同的稅收政策，尤其是針對中小企業(yè)。要盡快制定符合中小企業(yè)發(fā)展的政策，彌補現(xiàn)行財稅政策的不完善。同時，要建立系統(tǒng)的、現(xiàn)代的、科學的、學術(shù)性的稅收優(yōu)惠政策和獎勵政策，以保證中小企業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。此外，要提高中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的法律水平，通過立法維護中小企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的可靠性。
2.大力完善財稅政策細節(jié)，減少中小企業(yè)數(shù)量
金融事務(wù)
負擔
中小企業(yè)在五年計劃中的威望更重要。因此，在完善財稅政策的同時，也要全面考慮中小企業(yè)的發(fā)展，盡最大努力全面完善財稅政策細節(jié)，落實國家支持中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策細節(jié)。中華人民共和國國務(wù)院
金融事務(wù)
局出臺了一系列扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策
稅收折扣
政策，各省市也大力貫徹和制定適合本地發(fā)展的
稅收折扣
指南。比如，對于符合條件的中小企業(yè)，可以享受中小企業(yè)個人收入合理避稅減半的稅收政策；符合條件的中小企業(yè)可免交教育附加費、大部分高等教育附加費等相關(guān)中央政府基金會；對符合條件的中小企業(yè)免征殘疾人就業(yè)保障金等。，足以表明國家扶持中小企業(yè)發(fā)展的決心和程度。通過稅制創(chuàng)新，國家的支撐作用變成了“真金白銀”，減輕了中小企業(yè)的財政負擔，拉動了中小企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。
3.積極開展政治宣傳，大力實施稅收優(yōu)惠政策，促進中小企業(yè)緩慢發(fā)展
針對國外中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，應加大政治宣傳力度，大力實施稅收優(yōu)惠政策。一個好政策的實施要掩蓋操作，所以金融機構(gòu)準備加大政策的政治宣傳，保證優(yōu)惠政策的政治宣傳深入千家萬戶，同時提高整個社會的知名度；完善中小企業(yè)公共服務(wù)付費，實現(xiàn)中小企業(yè)所珍視的路段和疑難問題的“面對面”公共服務(wù)，大力協(xié)助中小企業(yè)納稅申報；培訓體系的建立不僅加強了財務(wù)人員的培訓，還加強了納稅等方面的培訓。這些變化增加了稅收優(yōu)惠的流動性，有助于實現(xiàn)公平稅率，對中小企業(yè)的緩慢發(fā)展起到了促進作用。
4.進一步完善稅收優(yōu)惠，大力扶持中小企業(yè)
現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策考慮到中小企業(yè)發(fā)展的實際困難，不斷完善設(shè)計，降低稅率，以適應中小企業(yè)的發(fā)展。例如，根據(jù)中華人民共和國新所得稅法，中小企業(yè)個人所得稅各方面稅率改為25%。內(nèi)資中小企業(yè)和外資企業(yè)完全一致。符合條件的中小企業(yè)減按20%的稅率征收。年納稅額在3萬元以下的小微中型企業(yè)，按50%計入應納稅所得額，減按20%的稅率征收。國家需要重點支持的經(jīng)濟開發(fā)區(qū)中小企業(yè)稅率定為15%。將
稅率
零星稅收的征收率從6%和4%降低到3%。這些稅收優(yōu)惠政策改善了原實體高稅率對中小企業(yè)發(fā)展的直接影響，對中小企業(yè)起到了非常強的政策作用，支持了中小企業(yè)的發(fā)展。
綜上所述，中小企業(yè)的財政支出是中華民族稅收的最重要的可能性之一，中小企業(yè)的財政支出占有很大比重，為社會經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定做出了巨大貢獻。因此，加快財稅制度創(chuàng)新，不僅會極大地扶持中小企業(yè)，還會促進稅收正義，從而加快中小企業(yè)的健康發(fā)展，促進社會人與自然的穩(wěn)定。