所得稅“匯算清繳”是指在會計統(tǒng)計的基礎上繳納所得稅，大部分不完全符合稅收法律法規(guī)明文規(guī)定的國際會計處理，按照稅收法律法規(guī)明文規(guī)定繳納和變更，將會計所得轉為應納稅所得額。計算本年度的應納稅額時采用不同的征稅方式，與本年度的預繳稅金進行比較后確定利息，以確定應付或可退還的金額。并在法律規(guī)定的審批月份內向稅務機關報送會計決算流程、本年度中小企業(yè)所得稅納稅申報表等稅務機關要求的資料，經稅務機關審核后辦理納稅結算手續(xù)。
該公式能更好地幫助我們理解所得稅的計算方法:
中小企業(yè)所得稅=應納稅所得額×適用的企業(yè)股權轉讓所得稅稅率
應稅收入=總收入-非應稅收入-免稅收入-扣除額-允許彌補的以前年度虧損
看了上面的公式，相信你理解總收入并不難。我們關注的是你比較感興趣的非稅收入、免稅收入和各種扣除項目。
非稅收入包括財政撥款收入、非法收取并納入地方政府、中央政府基金會的行政性收費以及中華人民共和國國務院明確規(guī)定的其他非稅收入三項。
享受完這個“嘉年華”，相信大家可以更好的把教學和具體的管理工作結合起來，在計算中小企業(yè)所得稅的步驟中，檢查一下凈利潤扣除的部分，比如非稅收入、免稅收入等是否扣除。