稅務(wù)部門(mén)通過(guò)7月申報(bào)發(fā)現(xiàn)，一部分小規(guī)模納稅人在申報(bào)時(shí)出現(xiàn)比對(duì)不符的情形，導(dǎo)致無(wú)法順利完成申報(bào)。通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致比對(duì)不符的主要原因在于申報(bào)表填寫(xiě)不規(guī)范。需要注意的填寫(xiě)規(guī)范主要有以下幾個(gè)方面：
1.已達(dá)起征點(diǎn)的納稅人，根據(jù)征收率不同，上表1、4欄次為必填欄次。
2.“增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額比對(duì)規(guī)則”
若有發(fā)生增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額，除了填1、4欄外，還必需將增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)填寫(xiě)上表第2或第5欄次(自開(kāi)和代開(kāi)均填寫(xiě)于此處)
3.“增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)售額比對(duì)規(guī)則”
若有發(fā)生增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)售額，除了填寫(xiě)1、4欄外，還必需將增值稅普通發(fā)票銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)填寫(xiě)上表第3、6、9或第14欄次(自開(kāi)與代開(kāi)均填寫(xiě)于此處)。
4.“征稅銷(xiāo)售額(3%)比對(duì)”不符的主要原因是只填寫(xiě)了上表第2、3或5、6等分欄，沒(méi)有填寫(xiě)1、4等匯總欄次。
5.部分不達(dá)起征點(diǎn)納稅人既填寫(xiě)上表的“免稅銷(xiāo)售額”等欄次，又將該筆銷(xiāo)售額填寫(xiě)至上表的第3或6欄次，這也是不合規(guī)范的。未達(dá)起征點(diǎn)個(gè)體需填寫(xiě)第9、11欄，公司需填寫(xiě)第9、10欄，有開(kāi)票的情況下還需填寫(xiě)相應(yīng)欄次。
6.當(dāng)期開(kāi)具的發(fā)票金額須小于等于申報(bào)表填報(bào)的發(fā)票銷(xiāo)售額;申報(bào)表中的預(yù)繳稅額須小于等于實(shí)際已預(yù)繳稅款。
下面，通過(guò)兩個(gè)實(shí)例做進(jìn)一步了解：
例1：某小規(guī)模納稅人A企業(yè)，4-6月取得貨物銷(xiāo)售收入10000元(不含稅，下同)，其中自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票20000元，自開(kāi)和代開(kāi)增值稅普通發(fā)票80000元。則填寫(xiě)如下：
例2：某小規(guī)模納稅人A企業(yè)，4-6月取得貨物銷(xiāo)售收入50000元(不含稅，下同)，其中代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票20000元，自開(kāi)增值稅普通發(fā)票30000元。則填寫(xiě)如下：
以上就是小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表需要注意的填寫(xiě)規(guī)范，建議各位納稅人都優(yōu)先使用電子稅務(wù)局申報(bào)，感謝您的支持。