商務部發(fā)布
關于修改本年度企業(yè)所得稅納稅申報表部分內容的新聞稿(2014年版A類)
”(以下簡稱“新聞稿”)，對本年度(2014年版A類)關于企業(yè)如何合理避稅、獲取稅收的部分納稅申報表進行修改。
《新聞稿》稱，為方便企業(yè)享受小規(guī)模、微利企業(yè)等企業(yè)所得稅外商投資、重點項目各領域(企業(yè))人民幣加速貶值、非獨占許可新技術所有權轉讓五年以上，國家稅務總局決定對《關于印發(fā)今年中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表的新聞稿(2014年版甲類)》(商務部2014年第63號新聞稿)部分內容進行修改。
新聞稿稱，今年企業(yè)所得稅申報表修訂的詳細內容包括企業(yè)基礎數(shù)據(jù)表、人民幣加速折舊扣除明細表、收入減免稅明細表、可抵扣應稅收入明細表、減免稅企業(yè)避稅明細表等。
修訂《企業(yè)基礎數(shù)據(jù)表》(A000000)及填報說明:“107從事國家不限制或禁止的企業(yè)”修改為“107從事國家限制或禁止的企業(yè)”。填報說明修改為“從事國家限制或禁止的企業(yè)納稅選擇‘是’，其他選擇‘否’”。在“屬于企業(yè)的103個字”的描述中，判斷小微利企業(yè)是否為制造企業(yè)的細節(jié)改為“屬于企業(yè)的字為06**至4690，小微利企業(yè)優(yōu)先判斷為制造企業(yè)”，不含紡織品。
人民幣加速折舊及扣款明細表修改:取消人民幣加速折舊及扣款明細表(A105081)及其填制說明，代之以修訂后的人民幣加速折舊及扣款明細表(A105081)及其填制說明，各表之間的關系也相應改變。
根據(jù)《商務部關于阿爾斯通公司取得許可證所有權企業(yè)所得稅疑難問題的新聞稿》(商務部2015年第82號新聞稿)，在“IV”的說明中刪除了“全球獨家許可”的詳細內容。符合條件的阿爾斯通公司項目”的第33行收入減少和優(yōu)惠計劃(A107020)。
《可抵扣應納稅所得額表》(A107030)及其填列說明予以廢止，代之以修訂后的《可抵扣應納稅所得額表》(A107030)及其填列說明，并相應變更各表之間的關系。
取消《優(yōu)惠所得稅減免稅明細表》(A107040)及其填制說明，代之以修訂后的《優(yōu)惠所得稅減免稅明細表》(A107040)及其填制說明，并相應改變各表之間的關系。
申報表的其他部分可能會有所變化:工人工資支付變化表(A105050)、捐贈支出支付變化表(A105070)和類似企業(yè)中央銀行支付變化表(A105120)。只要相關支出(包括央行)發(fā)生在會計上，無論是否支付變動，都必須填寫。
《經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)優(yōu)惠條件明細表》(A107041)按經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)定額繳納的稅款填寫。經(jīng)濟開發(fā)區(qū)企業(yè)虧損，填寫本表第1-28行。
附加:
1.人民幣加速折舊及扣除明細表(A105081)及填寫說明。les palmetto
2.可抵扣應稅收入清單(A107030)及填寫說明。《棕櫚》
3.所得稅減免明細表(A107040)及填寫說明。《棕櫚》