高新技術(shù)企業(yè)主要是指在中國(不含港澳臺地區(qū))注冊的常駐企業(yè)，在國家支持的高新技術(shù)領(lǐng)域繼續(xù)進行研究開發(fā)和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并在此基礎(chǔ)上開展經(jīng)營活動。涵蓋的主要領(lǐng)域有電子信息、高科技服務(wù)、生物與新醫(yī)藥、新能源與節(jié)能、航空空航天、資源與環(huán)境、新材料、先進制造與自動化等。這些行業(yè)的人工成本和收益都比較高。如果稅務(wù)規(guī)劃做得不好，大量不必要的成本就會減少。
中國有相應(yīng)的政策支持高科技企業(yè)。詳見以下三個文件:《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》(郭克火發(fā)〔2016〕32號)、《高新技術(shù)企業(yè)認定管理指引》(郭克火發(fā)〔2016〕195號)、《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2017年第24號)
高新技術(shù)企業(yè)所得稅的稅收籌劃
高新技術(shù)企業(yè)有一定的評價標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)的納稅標(biāo)準(zhǔn)進行納稅籌劃需要滿足以下條件:
(一)企業(yè)申請認定時，應(yīng)當(dāng)注冊成立一年以上；
(2)企業(yè)通過自主研發(fā)、轉(zhuǎn)讓、捐贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技術(shù)上起核心支撐作用的知識產(chǎn)權(quán)所有權(quán)。；
(三)對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))起到核心支撐作用的技術(shù)，屬于國家支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍
(四)企業(yè)中從事R&D及相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員比例不低于當(dāng)年職工總數(shù)的10%;
(五)企業(yè)最近三個會計年度研發(fā)費用總額(實際經(jīng)營期不足三年的，下同)占同期銷售收入總額的比例符合下列要求:1。最近一年銷售收入5000萬元(含)以下的企業(yè)比例不低于5%；2.最近一年銷售收入5000萬元至2億元(含)的企業(yè)比例不低于4%；3.近一年銷售收入2億元以上的企業(yè)比例不低于3%。其中，我國企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用總額不低于研發(fā)費用總額的60%；
(六)過去一年，高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；
(七)企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)符合相應(yīng)要求；
(八)企業(yè)申請認證前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。
這些都是高新技術(shù)企業(yè)所得稅籌劃的必要條件，希望對大家有所幫助。