問:
我公司是一家摩托車租賃公司，屬于小微中型企業(yè)。小微中型企業(yè)月收入3萬元，免征增值稅。出現(xiàn)以下兩種情況:
1.如果1月份地價收入不含稅2萬元，對方要求開具專用發(fā)票，我公司在財務(wù)部二樓開具發(fā)票時繳納了600元增值稅。請教各位同學(xué)如何處理這600塊錢？是當(dāng)期應(yīng)交稅金還是當(dāng)期預(yù)付款？賬戶怎么處理？既然3萬元是免稅的，為何要在投票日支付呢？
2.如果1月份地價收入不含稅6萬元，對方要求開具專用發(fā)票，此時是否無法享受稅收優(yōu)惠，6萬元的金額要繳納增值稅和稅款？
回答:
1.財務(wù)條例
商務(wù)部關(guān)于小微中型企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的新聞稿
”(國家研究所
金融事務(wù)
我局2014年第57號新聞稿第三條明確規(guī)定，小規(guī)模增值稅納稅人每月銷售額不超過3萬元(每季度繳納9萬元)的，增值稅專用發(fā)票(含貨運行業(yè)增值稅發(fā)票)已繳納的稅款，可在全部專用發(fā)票收回或紅字專用發(fā)票按時開具后，支付給責(zé)任人。
財務(wù)<合理避稅技巧/p >行政機關(guān)申請退稅。
根據(jù)明確規(guī)定，月銷售額嚴(yán)重低于3萬元的小規(guī)模納稅人免稅
增值稅
專用發(fā)票(含貨運行業(yè))
增值稅
專用發(fā)票)已經(jīng)繳納稅款，在專用發(fā)票全部收回或紅字專用發(fā)票按時開具后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退稅。
2.小規(guī)模增值稅納稅人
營業(yè)稅
納稅人每月銷售額或銷售額不超過30000元(含30000元，下同)，按文件明確規(guī)定免征增值稅或
營業(yè)稅
。其中，以一個季度為繳納期限、季度銷售額或銷售額不超過9萬元的合理避稅技巧的小規(guī)模增值稅納稅人和營業(yè)稅納稅人，按上述文件免征增值稅或營業(yè)稅。
如果你的公司有月供截止日期，一月份銷售額達到人均6，那么你需要繳納增值稅；如果設(shè)定季度繳納期限，且累計季度繳納不超過9萬元，也享受免稅政策。