[謎題]
該公司(已被認(rèn)定為一般納稅人)一直在珠海市從事工程服務(wù)，并已出具《外出娛樂活動(dòng)稅收管理證明》，直至獲得大部分服務(wù)
甲方申請檢驗(yàn)后，完工后的剩余材料在珠海銷售。如何審批納稅？
[解決方案]
《稅率組織法》(國務(wù)院令第538號)第二十二條明確規(guī)定，同一業(yè)戶向其他縣(市)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其政府機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告
行政機(jī)關(guān)申請發(fā)布經(jīng)營娛樂活動(dòng)
即，并報(bào)政府機(jī)構(gòu)駐地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審批；未出具證明的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)銷售地或者勞務(wù)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并繳納；從銷售地或者勞務(wù)地提取稅網(wǎng)物資的負(fù)責(zé)人未審核同意納稅的，由常駐政府機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人補(bǔ)繳稅款。
根據(jù)《商務(wù)部關(guān)于同業(yè)戶稅率專用發(fā)票管理難點(diǎn)問題的通知》(國稅發(fā)〔1995〕087號)，明確規(guī)定同業(yè)戶(指一般稅率)暫售運(yùn)費(fèi)至其他省市。必須出示營業(yè)場所稅務(wù)機(jī)關(guān)“外出經(jīng)營娛樂活動(dòng)、
如需開具專用發(fā)票給買方在原地點(diǎn)繳納稅款，也應(yīng)在原地點(diǎn)重新開具。未持有《外出經(jīng)營娛樂活動(dòng)稅收管理證》的，由營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)按6%的稅率征收。
你公司雖然已經(jīng)為外出建房勞務(wù)出具了《外出娛樂活動(dòng)稅務(wù)管理證明》，但尚未為臨時(shí)銷售到其他省市的貨運(yùn)出具《外出娛樂活動(dòng)稅務(wù)管理證明》，并在營業(yè)場所提交給定額方查驗(yàn)。根據(jù)國稅發(fā)〔1995〕087號文規(guī)定，對無《外出經(jīng)營娛樂活動(dòng)稅收管理證》的貨運(yùn)銷售行為，由營業(yè)地稅務(wù)稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)機(jī)關(guān)按6%的稅率征收
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