根據(jù)
關(guān)于全面推進(jìn)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知
《國稅發(fā)〔2016〕36號(hào)》附件2關(guān)于營業(yè)額的明確規(guī)定，確定試點(diǎn)納稅人在提供旅游服務(wù)時(shí)，可以選擇取得的總價(jià)和額外費(fèi)用，扣除支付給其他單位或個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、入場費(fèi)、旅游費(fèi)用等向旅游服務(wù)購買者收取的費(fèi)用，以及支付給其他接待旅游的中小企業(yè)的旅游費(fèi)用。試點(diǎn)納稅人按照明確規(guī)定從總價(jià)和額外費(fèi)用中扣除的價(jià)格，應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)和國家規(guī)定
金融事務(wù)
局方指定的有效證件。否則不予扣除。
上述文件指:
(一)向境內(nèi)單位或者個(gè)人支付的現(xiàn)金具有法律效力。
(2)支付給境外單位或個(gè)人的現(xiàn)金，以該單位或個(gè)人的收據(jù)為合法有效的憑證。
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)對回執(zhí)有疑問的，可以要求其提供外國代理政府機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明。
(3)對于已繳納的稅款，完稅證明是如何合法報(bào)稅的有效憑證。
(四)省級(jí)以上(含省級(jí))財(cái)政部門發(fā)行的財(cái)政債券，作為扣除中央政府基礎(chǔ)業(yè)務(wù)費(fèi)、行政稅務(wù)備案事務(wù)或支付給中央政府的農(nóng)業(yè)地價(jià)的合法有效憑證。
(五)商務(wù)部規(guī)定的其他文件。
納稅人取得的上述憑證屬于
增值稅
扣稅憑證，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。
試點(diǎn)納稅人選擇上述必要的營業(yè)額計(jì)算方式向旅游服務(wù)購買者收取并支付的上述費(fèi)用，不予發(fā)放
增值稅
專用發(fā)票可以作為普通發(fā)票開具。