中國稅務(wù)報(記者郭濤)2013年，中國物流與采購協(xié)會統(tǒng)計了927家物流企業(yè)2008年至2012年的稅收支出。調(diào)查結(jié)果顯示，物流企業(yè)稅收支出增速快于營業(yè)收入和收入增速，稅負(fù)高于全省微觀稅負(fù)水平。面對更高的利潤和更低的稅負(fù)，物流企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展現(xiàn)狀如何？政策要求是什么？昨天，記者走訪了一些物流企業(yè)和行業(yè)。
中國物流與采購協(xié)會會長何登才告訴記者，中國民族物流企業(yè)的稅收支出主要在三個項目上:一是提供公共服務(wù)項目，涉及增值稅、增值稅、城市維護建設(shè)項目稅、教育費附加和稅收；二是利潤實現(xiàn)方案，涉及企業(yè)個人所得稅和所得稅；第三是支持項目的持有和使用，涉及卡車購置稅、財產(chǎn)稅、
車船稅、耕地占用稅、耕地增值稅、契稅。
近年來，物流企業(yè)的稅收支出增長迅速。樣本數(shù)據(jù)顯示，2008年至2012年，樣本企業(yè)平均稅收支出增長9.81%，營業(yè)收入和營業(yè)收入同比分別增長4.56%和3.29%。相比之下，稅收支出的增長分別比營業(yè)收入和營業(yè)收入高5.25和6.52，遠(yuǎn)快于歷年營業(yè)收入和營業(yè)收入的增長率。
樣本數(shù)據(jù)顯示，2008-2012年前5年樣本企業(yè)平均稅負(fù)水平為20.19%，比歷年全省微觀稅負(fù)水平高出1.93個比例，稅負(fù)水平大幅上升。如果考慮不納稅但承擔(dān)特定稅負(fù)的物流企業(yè)的隱性稅收支出，5個樣本開始時有特定稅負(fù)的企業(yè)人均收入為26.79%，比微觀稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)差高8.53。
“自2012年以來，
在全省逐步放開，物流企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)進一步加重。特別是公共交通服務(wù)的稅率從增值稅制度下的3%提高到增值稅制度下的11%。此外，物流業(yè)，特別是從事公共交通服務(wù)的企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)增加較少。與原來的增值稅制度相比，大多數(shù)企業(yè)的稅負(fù)增加了一倍。”何登才說道。
濟南佳益物流有限公司財務(wù)部總經(jīng)理張萬梅說:“我們公司是大型運輸企業(yè)，屬于
，稅率為11%。稅務(wù)所根據(jù)公司提交的一些扣除項目計算出“營改增”后稅負(fù)會增加。而且屬于免稅品范圍且金額較小的貨車進項稅屬于很久以前購買的，不能抵扣。勞務(wù)和租賃費用公司的合理避稅方式是不能抵扣的，只能抵扣燃料費、資本維護費、水電費等進項稅。所以總體來說，稅負(fù)肯定是在上升的。"
“稅率由3%改為6%后，稅收收入為100多家公司合理避稅方法的1萬元。“湖南省湖北省袁菲快遞物流有限公司總經(jīng)理李強表示，公司主要針對大型電商進行貨運配送，需要開具增值稅憑證。因為公司不接受一個人的快遞業(yè)務(wù)，所以沒有投入。另外，公司的管理人員大多是用電動車送貨，卡車也就十幾輛，能用來抵消銷量的燃油成本也很小。”幸運的是，通過我們和稅務(wù)部門的溝通，我們被分成了6%稅率的物流行業(yè)。如果以11%的稅率劃分到運輸行業(yè)，那么公司估計一年之內(nèi)就要過。"
長沙市衡陽市昆明分公司經(jīng)理劉志祥表示，在“營改增”之前，物流企業(yè)的稅率為銷售額的5.8%；“營改增”后，稅率為銷售額的11%。“對于物流公司來說，人員費用是小頭，但是勞務(wù)沒有增值稅憑證，所以公司給500多名員工發(fā)工資，購買‘五險一金’的費用不能作為銷項稅額抵扣。”劉志祥表示，在某種程度上，公司有必要將其稅負(fù)提高5.2%。
另一家運輸企業(yè)的人表示，由于稅率上調(diào)，預(yù)計企業(yè)繳納的稅款將增加200多萬元，占繳納稅款總額的8%。
“事實上，現(xiàn)行稅制對物流業(yè)可持續(xù)發(fā)展的負(fù)面影響遠(yuǎn)不止于此。”何登才告訴一位著名記者，增值稅稅率不整合，直接影響了物流業(yè)的現(xiàn)代運作。跨區(qū)域綜合支付難以實現(xiàn)，阻礙了物流業(yè)的信息化管理。另外，物流行業(yè)屬于企業(yè)，適用的稅目稅率不明確，針對物流行業(yè)的合理避稅方式政策支持少，范圍嚴(yán)重不足，直接影響了物流行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
“物流業(yè)是支持五年計劃社會發(fā)展的開拓性和戰(zhàn)略性制造業(yè)。加快物流業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，對于促進制造業(yè)一體化，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，提高五年計劃的競爭力，具有最重要的戰(zhàn)略地位。我們建議將物流業(yè)作為獨立的公共服務(wù)制造業(yè)對待，協(xié)調(diào)完善相關(guān)稅收制度。”何登才說。
一是整合物流行業(yè)各項目合理的避稅方法稅率。擬對“公司合理避稅方式的鐵路運輸公共服務(wù)”和“物流專項公共服務(wù)”實行6%的稅率，設(shè)立“綜合物流公共服務(wù)”稅目，對運輸、物流、貨代、配送等所有物流業(yè)務(wù)項目實行統(tǒng)一稅率和愛國抽獎。
二是允許物流集團公司統(tǒng)一支付。建議允許集團物流企業(yè)實行政府機構(gòu)統(tǒng)一審批和繳納企業(yè)個人所得稅分值，對跨省市分值的物流企業(yè)取消“就地預(yù)繳”政策。允許增值稅轉(zhuǎn)增值稅的物流集團公司一般政府機構(gòu)應(yīng)合并繳納增值稅。
第三，進一步落實農(nóng)地使用稅減半的政策。建議進一步明確物流企業(yè)的認(rèn)定范圍。所有多元化和社會化的物流公共設(shè)施和公共設(shè)施都可以享受這一政策。具體來說，建設(shè)和租賃具有專業(yè)知識的物流公共設(shè)施的企業(yè)和提供物流公共服務(wù)的倉儲企業(yè)等同于具有專業(yè)知識的物流企業(yè)。
四是引入長期稅收制度，支持物流業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。建議將物流業(yè)納入重點項目支持的現(xiàn)代零售業(yè)各個領(lǐng)域，將物流業(yè)的制造信譽體現(xiàn)在稅收制度上。根據(jù)制造業(yè)的特點和企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的要求，協(xié)調(diào)多個機構(gòu)之間的關(guān)系，引入物流產(chǎn)業(yè)綜合稅制，充分發(fā)揮稅收政策的支持和引導(dǎo)作用，促進中華民族現(xiàn)代物流服務(wù)體系的建設(shè)。
此外，一些物流企業(yè)高管還希望包括過橋費用、保費、住宅地價等。，其中占生產(chǎn)成本比例小的物流企業(yè)，納入進項稅額抵扣范圍。