昨日，交通銀行、國(guó)家工商行政管理局發(fā)布《關(guān)于改革“三證合一”登記制度支付結(jié)算業(yè)務(wù)管理的通知》(銀發(fā)〔2015〕401號(hào))，明確了“三證合一”后辦理港幣單位銀行賬戶業(yè)務(wù)的難點(diǎn)。
辦理港元銀行賬戶業(yè)務(wù)所需的證明文件
金融銀行(以下簡(jiǎn)稱銀行)稅收籌劃案件中的單位客戶在辦理銀行賬戶業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)區(qū)分中小企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱中小企業(yè))、貧困農(nóng)民專業(yè)知識(shí)成員(以下簡(jiǎn)稱中小企業(yè))、未列入“三證”的集體工商戶、行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等其他組織(以下簡(jiǎn)稱其他組織)，要求其提供真實(shí)有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照等證明文件。
1.有新營(yíng)業(yè)執(zhí)照的中小企業(yè)(包括綜合社會(huì)金融機(jī)構(gòu)字樣的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和改革過渡時(shí)期使用的“趙毅四號(hào)”、“趙毅二號(hào)”營(yíng)業(yè)執(zhí)照)仍要求其提供銀行賬戶業(yè)務(wù)。
金融事務(wù)
政府注冊(cè)證書和組織機(jī)構(gòu)代碼證；持有電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)由已配備電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照認(rèn)定材料的銀行辦理，并留存電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。
在改革過渡時(shí)期，中小企業(yè)持有原營(yíng)業(yè)執(zhí)照，
金融事務(wù)
銀行賬戶業(yè)務(wù)以注冊(cè)證、機(jī)構(gòu)政府組織機(jī)構(gòu)代碼證辦理的，仍按《港幣銀行結(jié)算賬戶必要管理辦法》(交通銀行令〔2003〕5號(hào))及相關(guān)明確規(guī)定執(zhí)行。中小企業(yè)注銷原營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)和政府組織機(jī)構(gòu)代碼證中的任何一項(xiàng)，銀行應(yīng)要求其到當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T辦理新的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，然后辦理銀行賬戶業(yè)務(wù)。
2.集團(tuán)工商業(yè)戶辦理銀行賬戶業(yè)務(wù)時(shí)，銀行要求提供集團(tuán)工商業(yè)戶的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和財(cái)務(wù)登記證，不提供組織政府的組織機(jī)構(gòu)代碼證。
3.其他機(jī)構(gòu)辦理銀行賬戶業(yè)務(wù)時(shí)，銀行仍遵循《港元銀行結(jié)算賬戶必要管理》及相關(guān)明確規(guī)定。
銀行賬戶數(shù)據(jù)變更和銷戶
1.已開立銀行賬戶的中小企業(yè)，在綜合社會(huì)中更換金融機(jī)構(gòu)字符營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)立即在開戶銀行變更銀行賬戶數(shù)據(jù)。銀行通過日常業(yè)務(wù)和年檢發(fā)現(xiàn)賬戶自動(dòng)化數(shù)據(jù)與中小企業(yè)原許可數(shù)據(jù)不完全一致的，應(yīng)盡快通知中小企業(yè)變更銀行賬戶數(shù)據(jù)。
2.銀行在辦理銷戶業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)賬戶自動(dòng)化數(shù)據(jù)與中小企業(yè)原稅務(wù)籌劃案例的許可數(shù)據(jù)不完全一致，應(yīng)要求中小企業(yè)在重新營(yíng)銷前更改銀行賬戶數(shù)據(jù)。
單位銀行賬戶年檢
銀行的銀行賬戶年檢可以通過但不限于以下方式進(jìn)行:
1.要求儲(chǔ)戶提交支付憑證；
2.與公安部門、工商行政管理等機(jī)構(gòu)核對(duì)；
3.提交給第三方專業(yè)知識(shí)政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗(yàn)證；
4.回到稅務(wù)籌劃案例拜訪客戶或調(diào)研拜訪；
5.通過中央政府或其相關(guān)官網(wǎng)查詢；
6.復(fù)習(xí)利息憑證等方法。
銀行應(yīng)保存年度賬目的紙質(zhì)副本或電子記錄和信息。