開(kāi)票有哪些常見(jiàn)錯(cuò)誤？開(kāi)票是指按照法律法規(guī)開(kāi)具發(fā)票的情況。根據(jù)證明貨物和資金所有權(quán)轉(zhuǎn)移、會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)管理的需要，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，收款方應(yīng)向收款方開(kāi)具發(fā)票，特殊情況下，付款方應(yīng)向收款方開(kāi)具發(fā)票。生活中經(jīng)常會(huì)遇到買東西開(kāi)發(fā)票之類的事情，但是明明開(kāi)發(fā)票卻不能結(jié)賬？很明顯是免稅品，因?yàn)榘l(fā)票是錯(cuò)開(kāi)的，但是要交更多的稅！那么，開(kāi)發(fā)票有哪些常見(jiàn)錯(cuò)誤呢？
第一，票面格式不正確
錯(cuò)誤情況:發(fā)票打印字跡模糊、票據(jù)編號(hào)錯(cuò)誤、按錯(cuò)行、二維碼和密碼區(qū)與表樣原內(nèi)容重疊等。這些粗心業(yè)主開(kāi)具的發(fā)票無(wú)法正常入賬，當(dāng)月會(huì)退回作廢。過(guò)了幾個(gè)月就只能開(kāi)紅字發(fā)票了，然后需要重新準(zhǔn)確開(kāi)具。這將延長(zhǎng)您的收集時(shí)間并增加時(shí)間成本...
正確的開(kāi)具方法:打印發(fā)票前，要調(diào)整好格式，保證二維碼、密碼區(qū)、字符一一對(duì)應(yīng)(第一次在A4紙上打印調(diào)試后補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，保證開(kāi)具的準(zhǔn)確性~)。粗心的車主必須在開(kāi)具前用紙質(zhì)發(fā)票逐一核對(duì)開(kāi)票系統(tǒng)中的發(fā)票編碼和編號(hào)，核對(duì)無(wú)誤后開(kāi)具。邊肖建議您使用專用打印機(jī)開(kāi)具發(fā)票，以防打印其他單據(jù)后打印機(jī)格式混亂，導(dǎo)致不必要的無(wú)效票據(jù)。
第二，購(gòu)買者發(fā)出了錯(cuò)誤
錯(cuò)誤情況:一種是買受人的名字填入出賣人的名字，現(xiàn)在比較少見(jiàn)，但也有粗心大意的，或者買受人的名字不規(guī)范的，比如正確的名字是深圳XX公司，開(kāi)成深圳XX公司，少了一個(gè)“市”和“區(qū)”，可能會(huì)導(dǎo)致買受人以發(fā)票不規(guī)范，無(wú)法入賬為由拒絕付款或中止結(jié)算。很多納稅人覺(jué)得名字差不多，意思一樣，開(kāi)發(fā)票就夠了。但這種隨機(jī)性可能導(dǎo)致賣家重開(kāi)退稅，延長(zhǎng)征收時(shí)間，增加稅收成本。另一種是沒(méi)有填寫購(gòu)買者的納稅人識(shí)別號(hào)。
正確的開(kāi)具方法:根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理?xiàng)l例》，不符合要求的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。發(fā)票應(yīng)按規(guī)定的期限、順序和欄目開(kāi)具，所有發(fā)票應(yīng)一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。邊肖提醒我們根據(jù)買方提供的發(fā)票信息填寫發(fā)票，并逐字核對(duì)。
注意！根據(jù)《關(guān)于開(kāi)具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))，自2017年7月1日起，如果購(gòu)買方是企業(yè)，在索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供。納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一的社會(huì)信用代碼；賣方為其開(kāi)具普通增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“買方納稅人識(shí)別號(hào)”欄內(nèi)填寫買方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合要求的發(fā)票不得作為完稅憑證。公告所稱企業(yè)包括公司、非法人企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。
第三，發(fā)行金額有誤
錯(cuò)誤情況:發(fā)行過(guò)程中粗心錯(cuò)臺(tái)、少開(kāi)多開(kāi)造成的錯(cuò)誤。
正確的簽發(fā)方式:賣方必須在簽發(fā)前仔細(xì)檢查正確性。邊肖提醒，發(fā)錯(cuò)的發(fā)票金額只能在沖正后作廢或重新開(kāi)具，不得涂改和在正面加蓋公章使用。
四、備注欄應(yīng)填寫
誤區(qū):很多施工企業(yè)在提供施工服務(wù)作為應(yīng)稅行為時(shí)，通常認(rèn)為備注欄不必填寫或忘記填寫，只是在開(kāi)票時(shí)在對(duì)應(yīng)欄目只填寫金額和稅率，卻不知道此類行為違反了開(kāi)票的相關(guān)規(guī)定。
正確的開(kāi)具方式:根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2016年第23號(hào)公告第四條:“納稅人提供建筑服務(wù)時(shí)，自行開(kāi)具增值稅發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生的縣。(市、區(qū))名稱和項(xiàng)目名稱。”
此外，企業(yè)自行開(kāi)具或稅務(wù)機(jī)關(guān)在房地產(chǎn)租賃行為發(fā)生時(shí)開(kāi)具的增值稅發(fā)票，還應(yīng)在備注欄注明該房地產(chǎn)的詳細(xì)地址；企業(yè)銷售房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)在“貨物名稱或應(yīng)稅勞務(wù)”欄中填寫房地產(chǎn)名稱和房屋產(chǎn)權(quán)證編號(hào)(沒(méi)有房屋產(chǎn)權(quán)證的，在“單位”欄中填寫面積單位，并在備注欄中注明房地產(chǎn)詳細(xì)地址。
補(bǔ)開(kāi)下面會(huì)指出的幾種發(fā)票，不僅會(huì)導(dǎo)致發(fā)票被退回，嚴(yán)重的還會(huì)面臨稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰！每個(gè)人都必須努力學(xué)習(xí)，不要犯錯(cuò)誤...
根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第六章第三十六條第三款的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收違法所得，可以并處一萬(wàn)元以下的罰款。
動(dòng)詞 （verb的縮寫）不正確的收集項(xiàng)目
錯(cuò)誤:發(fā)票開(kāi)具的商品和服務(wù)名稱與待收款項(xiàng)目不符。一種是應(yīng)稅貨物或勞務(wù)是碎石，石粉屬于非金屬礦產(chǎn)品，結(jié)果變成了金屬礦產(chǎn)品。另一個(gè)是以不同稅率征收的項(xiàng)目的發(fā)票開(kāi)具不正確。這種情況你要特別小心！由于項(xiàng)目有誤，沖紅時(shí)無(wú)法及時(shí)沖抵對(duì)應(yīng)的發(fā)票號(hào)，容易造成疑點(diǎn)被風(fēng)控掃描，給你帶來(lái)不必要的麻煩。
正確的開(kāi)具方式:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)項(xiàng)目稅收征管問(wèn)題的通知》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))的規(guī)定，從2016年8月1日起，納入新制度實(shí)施范圍的試點(diǎn)納稅人應(yīng)使用新制度選擇相應(yīng)代碼開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。簡(jiǎn)而言之，要求納稅人為增值稅發(fā)票上的貨物和服務(wù)選擇正確的稅務(wù)分類和代碼。如果是錯(cuò)的，當(dāng)月作廢，下月沖。
不及物動(dòng)詞稅率或征收率不正確
主要出現(xiàn)在“營(yíng)改增”后納稅人開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票上。
1.餐飲住宿等“營(yíng)改增”行業(yè)小規(guī)模納稅人錯(cuò)填稅率為6%、11%、13%、17%或0，正確選擇3%的征收率。
2.對(duì)農(nóng)資、種植、養(yǎng)殖、圖書、蔬菜、生豬、牛羊肉銷售等已申報(bào)免征增值稅的小規(guī)模納稅人。，錯(cuò)誤地將稅率填寫為3%。正確的選擇是免稅商品，發(fā)票上標(biāo)注*號(hào)，但未備案仍按3%開(kāi)具。
3.各行業(yè)小規(guī)模納稅人出售房產(chǎn)時(shí)，應(yīng)選擇5%的征收率。
4.很容易把一般納稅人的一般稅率和簡(jiǎn)單征收率混淆。在開(kāi)具發(fā)票之前，應(yīng)根據(jù)適用的稅率或征收率準(zhǔn)確區(qū)分應(yīng)稅項(xiàng)目。
邊肖提醒:關(guān)鍵時(shí)刻來(lái)了。從2017年7月1日起，增值稅稅率從5%下調(diào)至17%、11%、6%和0%，取消13%的稅率；農(nóng)產(chǎn)品和天然氣增值稅稅率由13%下調(diào)至11%。同時(shí)，農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品的原抵扣額將保持不變，避免因減少投入抵扣而增加稅收負(fù)擔(dān)。在這個(gè)政策實(shí)施的初期，很有可能會(huì)習(xí)慣性的放開(kāi)原有的稅率，一定要注意！
七、銷售商業(yè)預(yù)付卡要開(kāi)具專用發(fā)票
錯(cuò)誤:部分企業(yè)在銷售商業(yè)預(yù)付卡時(shí)為客戶開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
正確的做法:為了讓你更直觀的了解政策，來(lái)舉個(gè)栗子吧！
舉個(gè)栗子:A(一般納稅人)花1億元從B(賣家)手里買了一張一卡通，A花C(賣家)5000元。A如何獲得特價(jià)機(jī)票？
A在B處購(gòu)買一次性卡或接受持卡人充值時(shí)，B可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。開(kāi)具普通發(fā)票時(shí)，新系統(tǒng)應(yīng)使用“無(wú)銷售行為的非應(yīng)稅項(xiàng)目”代碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”。
A向c購(gòu)買，c無(wú)法開(kāi)具發(fā)票。
根據(jù)來(lái)自C的采購(gòu)記錄，A向B索要增值稅專用發(fā)票。
邊肖提醒:甲方購(gòu)買的一卡通如果用于員工福利或作為禮品贈(zèng)送給他人，則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
八、收購(gòu)行業(yè)發(fā)票開(kāi)具有誤
錯(cuò)誤條件:
所購(gòu)貨物名稱不清楚，項(xiàng)目不完整；
向非個(gè)人填寫購(gòu)買發(fā)票；
收集并向非農(nóng)民專業(yè)合作社開(kāi)具采購(gòu)發(fā)票；
采購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品不是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)的，但出具了采購(gòu)發(fā)票；
收購(gòu)行業(yè)開(kāi)具的發(fā)票未按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章的；
開(kāi)具的采購(gòu)發(fā)票與實(shí)際操作不符；
跨地區(qū)開(kāi)具采購(gòu)發(fā)票等。
這些行為開(kāi)具的購(gòu)貨發(fā)票不僅可以抵扣，還會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款。
正確的開(kāi)具方式:采購(gòu)發(fā)票必須按規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目如實(shí)開(kāi)具。填寫時(shí)應(yīng)注意產(chǎn)品名稱的準(zhǔn)確性、項(xiàng)目的完整性和內(nèi)容的真實(shí)性，并加蓋發(fā)票專用章。