融資活動(dòng)、投資活動(dòng)、會(huì)計(jì)、稅務(wù)規(guī)劃、利潤分配、破產(chǎn)清算...這些處理“錢”的活動(dòng)，都是理財(cái)。
無論你的公司規(guī)模有多大，這些與“錢”打交道的活動(dòng)都會(huì)有一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。由于財(cái)務(wù)活動(dòng)中的各種不可預(yù)測和不可控制的因素，你公司在一定時(shí)期和一定范圍內(nèi)有遭受經(jīng)濟(jì)損失或減少更大利潤的可能性。
多友米邊肖收集整理了一些理財(cái)不當(dāng)?shù)男袨椋裉旆窒斫o大家。
看完這篇文章，不要輕易掉坑。
五
私人借貸和非法集資
一直以來，政府對(duì)金融市場都有嚴(yán)格的控制。在銀行貸款沒有辦法的情況下，許多企業(yè)不得不轉(zhuǎn)向民間貸款。民間借貸在中國非常流行，但也伴隨著大量的非法集資案件。所謂非法集資主要是指“非法吸收公眾存款”，是指行為人違反國家金融管理規(guī)定非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，資金主要用于生產(chǎn)經(jīng)營及相關(guān)活動(dòng)，行為人有償還意愿，從而擾亂金融秩序的行為。
中小企業(yè)因?yàn)槿谫Y極其困難，不得不在“民間借貸”和“非法集資”之間徘徊。如果企業(yè)粗心大意，其借貸行為的合法性就無法得到保證。
2
五
員額占用和挪用資金
職業(yè)是指公司、企業(yè)或者其他單位的人員利用職務(wù)之便，非法侵占自己財(cái)產(chǎn)的行為；挪用資金是指公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，挪用自己的資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人。兩者都是貪圖利益，兩者最大的區(qū)別在于，職業(yè)侵占罪具有非法占用的目的，而挪用資金只是暫時(shí)借用單位的資金，沒有永久占用的意圖。
三
五
虛假投資和資金回籠
虛假出資是指公司的發(fā)起人和股東違反《公司法》的規(guī)定，不支付貨幣、貨物或者轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)權(quán)利，欺騙公司其他已足額繳納出資的股東、債權(quán)人和社會(huì)公眾的行為。注冊(cè)資本外逃是指公司成立后，公司發(fā)起人和股東抽逃出資的行為。虛假出資是為虛假出資騙取股份，抽逃出資是為挪用資金。
四
五
虛假發(fā)票和逃稅
在金錢和利益的強(qiáng)烈誘惑下，許多企業(yè)或個(gè)人無視法律，違法開具和使用發(fā)票。發(fā)票最典型的違法行為是虛開發(fā)票，包括虛開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。虛假開業(yè)行為包括為他人虛假開業(yè)、為自己虛假開業(yè)、為他人虛假開業(yè)、通過介紹他人虛假開業(yè)等。
逃稅的手段可以描述為多種多樣，但總結(jié)主要包括以下幾種:
(一)偽造、變?cè)臁㈦[匿、毀棄會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)發(fā)票等原始憑證。
(2)賬簿中有多支出或無收入或少收入。
③被稅務(wù)機(jī)關(guān)通知后拒絕申報(bào)。
④做虛假納稅申報(bào)。
五
五
不當(dāng)分配和非法清算
現(xiàn)實(shí)中，很多企業(yè)會(huì)鋌而走險(xiǎn)，違反法律法規(guī)和其他相關(guān)規(guī)定，將所有應(yīng)列入單位賬簿的資金、證券等資產(chǎn)排除在外，通過私存私放等方式進(jìn)行截留。這些私募存儲(chǔ)和私募資產(chǎn)俗稱“小金庫”。“小金庫”收入的主要來源是部分單位銷售收入和其他非經(jīng)營性或非法收入。它的顯著特征是:大公變小公，小公變私，公款變“私錢”。這種行為本身就是一種徹頭徹尾的腐敗，也容易滋生更大的腐敗。
分配不當(dāng)更多的是指企業(yè)“非法”分配利潤，即不按照《公司法》等金融法律法規(guī)的規(guī)定分配公司的利潤和收入。企業(yè)在正常經(jīng)營期間，容易出現(xiàn)利益驅(qū)動(dòng)的利潤分配不當(dāng)。同樣，在企業(yè)主體資格因經(jīng)營期限屆滿而解散和終止的過程中，由于經(jīng)營不善、非法經(jīng)營等原因造成嚴(yán)重?fù)p失的，也會(huì)出現(xiàn)分配不當(dāng)即非法清算的現(xiàn)象。
對(duì)于涉案企業(yè)和個(gè)人來說，上述雷區(qū)都是毀了企業(yè)前途和生命的行為，并不會(huì)逃避法律責(zé)任。在最嚴(yán)重的情況下，他們會(huì)陷入刑事責(zé)任甚至死刑的深淵。人生沒了，你說什么錢？
以下是避免坑的指南。請(qǐng)保管好！
如果你是企業(yè)家，
(一)建立企業(yè)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查制度，每年聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行不定期檢查，年終進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)涉嫌占用崗位的，及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)告，對(duì)有問題的財(cái)務(wù)人員果斷調(diào)離財(cái)務(wù)崗位。
②建立正常的銀行賬戶對(duì)賬制度，建立客戶應(yīng)收賬款明細(xì)賬和嚴(yán)格的貨款回收制度，與客戶建立定期對(duì)賬制度。通過這樣的系統(tǒng)建設(shè)，及時(shí)了解存款情況和付款回收情況。如果發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員截留或挪用資金，應(yīng)及時(shí)處理。如果涉嫌犯罪，應(yīng)立即報(bào)告公安機(jī)關(guān)調(diào)查。
③建立有機(jī)的內(nèi)部信息聯(lián)系系統(tǒng)，避免業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中因缺乏快速有效的反饋而造成不必要的損失。
④建立徹底的“不相容職務(wù)分離制度”；業(yè)務(wù)審批職責(zé)與具體執(zhí)行職責(zé)分離；業(yè)務(wù)的執(zhí)行職責(zé)與其檢查職責(zé)相分離；財(cái)產(chǎn)和物資的保管與相關(guān)業(yè)務(wù)的審批分開；出納崗位與會(huì)計(jì)崗位分離；買賣業(yè)務(wù)的職責(zé)與結(jié)算業(yè)務(wù)的職責(zé)是分開的，等等
如果你是財(cái)務(wù)合伙人，